Ո՞րն է համապատասխանության գործառույթի նպատակը և ինչո՞վ է այն տարբերվում այլ ստորաբաժանումների գործառույթներից
Ժամանակակից աշխարհում կորպորատիվ կառավարման մշակույթ ունեցող կազմակերպություններում մեծ կարևորություն է տրվում Համապատասխանության գործառույթին։ Սույն վերլուծությամբ AB Partners ընկերությունը ներկայացնում է, թե որն է ֆինանսական հաստատություններում Համապատասխանության գործառույթի իրականացման նպատակը, տարբերությունը ներքին աուդիտի և այլ ստորաբաժանումների գործառույթներից: Հաջորդ վերլուծություններում կանդրադառնանք նաև Համապատասխանության գործառույթի գործունեության սկզբունքներին և կառավարման արդյունավետությանը։
Համապատասխանության գործառույթի նպատակն է համոզվել, որ կազմակերպությունը գործում է իր միջավայրի պահանջներին, այն է՝ գործող օրենքներին, կարգերին, ներքին իրավական ակտերին, էթիկայի կանոններին և միջազգային ստանդարտներին համապատասխան, իսկ իրավական, պատժամիջոցների, բարի համբավի ու հեղինակության ռիսկերը (ընդհանրացված՝ համապատասխանության ռիսկ) զսպված են:
Համապատասխանության ապահովման գործառույթի ներդրման ժամանակ ֆինանսական կազմակերպությունները հիմնականում բախվում են հետևյալ երկու հարցերին.
Համապատասխանության գործառույթի տարանջատումը ներքին աուդիտից
Համապատասխանության ապահովման և Ներքին աուդիտի ստորաբաժանումներն ունեն նպատակային և գործառութային հստակ տարբերություններ, որոնք հանգում են հետևյալ հիմնական կետերին.
Համապատասխանության ապահովման գործառույթի տարանջատումը ՆԴՄ-ից
Համապատասխանության ապահովման և ՆԴՄ-ի ստորաբաժանումները ևս ունեն գործառույթային հստակ տարբերություններ.
Ոչ պակաս կարևոր են այս երեք գործառույթների ենթակայությունը կազմակերպության կորպորատիվ կառավարման համակարգում, և այն, թե կառավարման որ միավորին են դրանք օժանդակում։ Այսպես, եթե ներքին աուդիտի ստորաբաժանումը ենթարկվում և օժանդակում է կազմակերպության խորհրդին, ապա համապատասխանության ստորաբաժանումը և ՆԴՄ ստորաբաժանումը գործում են գործադիր մարմնի ենթակայությամբ և օժանդակում են գործադիր մարմնին։ Ելնելով կոնկրետ ֆինանսական կազմակերպության կառավարման մոդելից՝ այս երկու ստորաբաժանումների գործառույթները կարող են լինել նաև մեկ ընդհանուր ստորաբաժանման կառուցվածքում, սակայն նրանք առանձին-առանձին պետք է ունենան գործառնական անկախություն վճռական որոշումներ կայացնելու համար, և իրենց կողմից բարձրացված հարցերը և կատարված աշխատանքները պետք է ներկայացվեն խորհրդին կամ խորհրդին կից Համապատասխանության կոմիտեին։
Այսպիսով, թե՛ Համապատասխանության, թե՛ ՆԴՄ ստորաբաժանումը, ունենալով տարբեր նպատակներ ու գործառույթներ, պետք է սերտորեն համագործակցեն միմյանց հետ Համապատասխանության ռիսկերի բացահայտման և կանխարգելման հարցերում, իսկ ներքին աուդիտի տարեկան գործունեության ծրագրում պետք է ներառված լինի վերջիններիս գործունեության ուսումնասիրությունը։